Salaire brut → net
Salaire
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Synthèse
Montants mensuelsImposition totale
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- Charges patronales
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Impôt sur le revenu
Le taux figure sur votre avis d'impôt ou dans votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
- Retenue mensuelle
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Méthode et fondements légaux
Étapes du calcul · 2025
- 1Salaire brut mensuelC. trav. L3231-2, D3231-1
Point de départ du calcul. Comprend le salaire de base et les primes soumises à cotisations. Le SMIC horaire brut 2025 est de 11,88 €.
- 2Cotisations salarialesCSS L241-3, CSS L136-1, CSS L136-8
Vieillesse plafonnée (6,90 % dans la T1), vieillesse déplafonnée (0,40 %), retraite complémentaire Agirc-Arrco T1/T2, CEG, CET, APEC (cadres), CSG déductible (6,80 %), CSG non déductible (2,40 %), CRDS (0,50 %), mutuelle santé part salarié.
- 3Salaire net avant impôtCSS L242-1
Salaire brut moins les cotisations salariales. C'est le montant versé sur le bulletin de paie, avant prélèvement à la source.
- 4Net imposableCGI art. 83, CSS L136-2, CGI art. 204 F
Net avant impôt + CSG/CRDS non déductible (2,90 %) + part employeur de mutuelle santé. C'est la base déclarée à l'IR (cases 1AJ/1BJ), différente du net payé, et l'assiette du prélèvement à la source.
- 5Cotisations patronalesCSS L241-1, L241-2, L241-3, C. trav. L6331-1
Maladie (7 % jusqu'à 2,25 SMIC, 13 % au-delà), vieillesse, allocations familiales (3,45 % jusqu'à 3,3 SMIC, 5,25 % au-delà), AT/MP (variable par secteur), Agirc-Arrco T1/T2, CEG, CET, chômage, AGS, FNAL, formation professionnelle, taxe d'apprentissage, CSA, dialogue social, versement mobilité, Action Logement.
- 6Réduction généraleCSS L241-13, D241-7, Décret 2025-318
Réduction dégressive des cotisations patronales sous 1,6 SMIC, calculée avec le SMIC applicable au 1er janvier 2025 (11,88 € de l'heure). Coefficient = (T / 0,6) × (1,6 × SMIC / brut − 1), arrondi à quatre décimales. T vaut 0,3194 (moins de 50 salariés) ou 0,3234 (50 salariés et plus) de janvier à avril 2025, puis 0,3193 ou 0,3233 à partir de mai.
- 7Coût total employeurCSS L241-1 et s.
Salaire brut + cotisations patronales − réduction générale. C'est le coût complet pour l'employeur, charges incluses.
Lecture de la fiche
Assurance chômage
Dans la fiche Mon Entreprise, cette ligne regroupe la cotisation chômage et l'AGS. Phynanx garde les deux modules séparés dans le détail pour rendre le taux et le plafond visibles.
Autres charges employeur
Cette famille regroupe notamment FNAL, formation professionnelle, taxe d'apprentissage, CSA, contribution au dialogue social, versement mobilité et Action Logement (PEEC, 0,45 % pour les employeurs ≥ 50 salariés). L'effectif est configurable dans les Paramètres du contrat.
Complémentaire santé
Mon Entreprise utilise par défaut 40 € par mois, avec 20 € employeur et 20 € salarié. Phynanx ne compte rien par défaut. Cette hypothèse se choisit dans les Paramètres du contrat.
Références légales
- CSSCode de la sécurité sociale : cotisations salarialesFondement légal des cotisations maladie, vieillesse, CSG/CRDS et des taux applicables aux assurés du régime général.
- URSSAFUrssaf : taux et cotisationsFiches officielles maladie, vieillesse, AT/MP, chômage, FNAL, formation, CSG/CRDS et cotisations patronales diverses.
- BOSSBOSS : allègements générauxDoctrine administrative de référence pour la réduction générale des cotisations patronales (dégressive unique, RGDU, depuis 2026) et ses modalités de calcul.
- AGIRC-ARRCOAgirc-Arrco : cotisations de retraite complémentaireTaux T1/T2, CEG et CET pour la retraite complémentaire des salariés du privé.
- UNEDICUnédic : assurance chômageRègles et taux de la cotisation d'assurance chômage patronale et contribution AGS.
- URSSAFMon Entreprise : documentation salariéC'est le simulateur officiel de référence. Phynanx reproduit ses résultats : des tests de comparaison portent sur plus de 200 cas, pour un coût employeur mensuel allant de 500 € à 40 000 €.
- OSSMon Entreprise : modèle social (Publicodes)Règles Publicodes ouvertes modélisant les cotisations, exonérations et rémunérations du régime général.
Périmètre : Régime général, métropole. Effectif et quotité de travail configurables dans les Paramètres du contrat (la quotité proratise le PMSS pour les tranches T1/T2, la vieillesse plafonnée, le CET et le FNAL). Le régime local d'Alsace-Moselle se choisit à l'étape « Commune / Région ».
Questions fréquentes
- Quelle est la différence entre le salaire brut et le salaire net ?
Le salaire brut est le montant de la rémunération convenu dans votre contrat de travail, avant toute déduction. Le salaire net avant impôt est le brut diminué des cotisations et contributions salariales : retraite de base, retraite complémentaire AGIRC-ARRCO et contribution d'équilibre général, CSG et CRDS, ainsi que la cotisation maladie du régime local en Alsace-Moselle. Le montant versé sur votre compte est ce net, diminué du prélèvement à la source de l'impôt sur le revenu. Par exemple, en 2025, un salarié non-cadre payé 2 500 € brut par mois supporte 521 € de cotisations salariales (hors complémentaire santé), soit un net avant impôt de 1 979 €.
Vérifié le 1 novembre 2026
- Comment calculer son salaire net à partir du brut en 2025 ?
Pour obtenir votre salaire net, déduisez du brut l'ensemble des cotisations salariales : assurance vieillesse (6,90 % plafonné et 0,40 % déplafonné), AGIRC-ARRCO tranche 1 (3,15 %), contribution d'équilibre général CEG (0,86 % en tranche 1), CSG déductible (6,80 %) et CSG/CRDS non déductible (2,90 %). La CSG et la CRDS portant sur 98,25 % du brut, ces taux donnent un taux effectif d'environ 21 % pour un non-cadre dont le salaire ne dépasse pas le PMSS, hors complémentaire santé. Utilisez notre simulateur pour un résultat précis tenant compte de toutes les cotisations et de votre situation spécifique.
Vérifié le 1 novembre 2026
- Quelles sont les principales cotisations salariales en 2025 ?
Les cotisations salariales en 2025 (régime général, non-cadre) sont : assurance vieillesse plafonnée 6,90 % (dans la limite du PMSS 2025 : 3 925 €/mois), assurance vieillesse déplafonnée 0,40 %, AGIRC-ARRCO tranche 1 : 3,15 %, CEG tranche 1 : 0,86 %, CSG déductible 6,80 %, CSG non déductible 2,40 %, CRDS 0,50 %. Lorsque le salaire dépasse le PMSS, s'ajoutent pour tous les salariés, cadres ou non, la cotisation AGIRC-ARRCO tranche 2 (8,64 % entre 1 et 8 fois le PMSS), la CEG tranche 2 (1,08 %) et la CET (0,14 %).
Vérifié le 1 novembre 2026
- Qu'est-ce que la CSG et la CRDS ?
La CSG (Contribution Sociale Généralisée) et la CRDS (Contribution au Remboursement de la Dette Sociale) sont des prélèvements sur les revenus d'activité qui financent la protection sociale. En 2025, la CSG sur les salaires est de 9,20 % (dont 6,80 % déductibles du revenu imposable). La CRDS est de 0,50 %. Ces contributions s'appliquent sur 98,25 % du salaire brut (après abattement de 1,75 % pour frais professionnels dans la limite de 4 fois le PMSS), conformément à l'article L. 136-2 du Code de la sécurité sociale.
Vérifié le 1 novembre 2026
- Qu'est-ce que l'AGIRC-ARRCO ?
L'AGIRC-ARRCO est le régime de retraite complémentaire obligatoire pour les salariés du secteur privé, issu de la fusion en 2019 de l'AGIRC (cadres) et de l'ARRCO (tous salariés). En 2025, la cotisation salariale est de 3,15 % sur la tranche 1 (salaire jusqu'au PMSS) et de 8,64 % sur la tranche 2 (entre 1 et 8 fois le PMSS), due par tous les salariés, cadres ou non, dont le salaire dépasse le PMSS. Les points accumulés constituent votre futur droit à pension complémentaire.
Vérifié le 1 novembre 2026
- Qu'est-ce que la réduction générale des cotisations patronales (ex-Fillon) ?
La réduction générale des cotisations patronales (anciennement « réduction Fillon ») est un allègement des charges employeur sur les bas et moyens salaires, prévu à l'article L. 241-13 du Code de la sécurité sociale. En 2025, elle s'applique aux salaires inférieurs à 1,6 × SMIC mensuel. Le coefficient maximal, atteint au niveau du SMIC, vaut 0,3193 pour les employeurs de moins de 50 salariés et 0,3233 au-delà pour les périodes d'emploi à compter du 1er mai 2025 (article D. 241-7 du Code de la sécurité sociale, rédaction du décret n° 2025-318 du 4 avril 2025). De janvier à avril 2025, il valait 0,3194 et 0,3234. Il décroît ensuite jusqu'à zéro à 1,6 × SMIC. Elle réduit significativement le coût total employeur pour les salaires proches du SMIC.
Vérifié le 1 novembre 2026
- Quelle est la différence entre cadre et non-cadre pour les cotisations sociales ?
Depuis la fusion de l'AGIRC et de l'ARRCO en 2019, cadres et non-cadres cotisent à la retraite complémentaire selon les mêmes tranches et les mêmes taux. Le statut cadre emporte surtout la contribution APEC et l'obligation, pour l'employeur, de financer une prévoyance d'au moins 1,50 % de la tranche 1 (accord national interprofessionnel du 17 novembre 2017 relatif à la prévoyance des cadres). Ces différences se traduisent par un coût total employeur généralement plus élevé pour un cadre à salaire brut équivalent.
Vérifié le 1 novembre 2026
- Qu'est-ce que le plafond mensuel de la Sécurité sociale (PMSS) ?
Le plafond mensuel de la Sécurité sociale (PMSS) est un plafond de référence fixé chaque année par arrêté, qui sert de base pour de nombreuses cotisations (retraite plafonnée, AGIRC-ARRCO tranche 1, prévoyance, etc.). En 2025, il est fixé à 3 925 € par mois (47 100 € annuels). Pour 2026, il est revalorisé à 4 005 € mensuel. Les cotisations dites « plafonnées » s'appliquent uniquement sur la fraction du salaire brut inférieure au PMSS.
Vérifié le 1 novembre 2026
- Qu'est-ce que le prélèvement à la source (PAS) ?
Le prélèvement à la source (PAS) est le mode de collecte de l'impôt sur le revenu directement sur le bulletin de salaire, en vigueur depuis janvier 2019. Votre employeur déduit chaque mois un montant d'impôt calculé sur la base du taux transmis par l'administration fiscale (DGFiP), ou du taux par défaut de la grille légale s'il n'en a pas reçu. Le PAS apparaît comme une retenue distincte des cotisations sociales. Notre simulateur permet d'en simuler l'impact en renseignant votre taux de prélèvement.
Vérifié le 1 novembre 2026
- Comment est calculé le coût total employeur ?
Le coût total employeur est la somme du salaire brut et des cotisations patronales, diminuée le cas échéant de la réduction générale. Les cotisations patronales comprennent notamment : assurance maladie (7 % jusqu'à 2,25 SMIC, 13 % au-delà), allocations familiales (3,45 % jusqu'à 3,3 SMIC, 5,25 % au-delà), accident du travail (taux variable selon le secteur, hypothèse 1 % dans notre simulateur), retraite de base patronale (8,55 % plafonné, 2,02 % déplafonné en 2025), AGIRC-ARRCO tranche 1 (4,72 %), CEG tranche 1 (1,29 %), assurance chômage (4,05 % de janvier à avril 2025, 4 % ensuite), AGS (0,25 %), CSA (0,30 %), FNAL (0,10 % ou 0,50 %), formation professionnelle et taxe d'apprentissage. La réduction générale (ex-Fillon) peut diminuer significativement ce coût pour les salaires proches du SMIC.
Vérifié le 1 novembre 2026
Les réponses marquées « Réponse provisoire » sont en cours de vérification par rapport aux textes officiels. Consultez un professionnel pour votre situation personnelle.